2019年5月10日,甲公司以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产,另支付手续费6万元,5月30日,甲公司收到现金股利20万元。2019年6月30日该股票每股市价为3.2元,2019年8月10日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.20元,8月20日,甲公司收到分派的现金股利。至12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为3.6元,2020年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。要求:(1)编制上述经济业务从购买到出售的会计分录。(2)计算该交易性金融资产的累计损益。
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84785034 | 提问时间:2022 04/01 19:08
您好,会计分录如下
借:交易性金融资产-成本600
应收股利20
投资收益6
贷:其他货币资金626
借:其他货币资金20
贷:应收股利20
借:交易性金融资产-公允价值变动40
贷:公允价值变动损益40
借:应收股利40
贷:投资收益40
借:银行存款40
贷:应收股利40
借:交易性金融资产-公允价值变动80
贷:公允价值变动损益80
借:其他货币资金630
投资收益90
贷:交易性金融资产-成本600
-公允价值变动120
累计损益的金额=-6+40+40+80-90=64
2022 04/01 19:18
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