老师，我现在编合并报表，母公司的长期股权投资金额小于全资子公司的实收资本数，这如何抵消？
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84785039 | 提问时间：2022 04/01 15:52
你好同学：
在编制合并报表的过程中：
是全资子公司的所有者权益汇总数，大于母公司调整后的长期股权投资的金额。
借：实收资本
借：盈余公积
等所有者权益
贷：长期股权投资
长期股权投资金额小于全资子公司的实收资本，但是未分配利润会出现负数的。这样并不影响抵消分录的编制。
2022 04/01 15:56
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