商品八折销售，即原价为1000元的商品现价为800元。上述价格和成本均含增值税。此外，甲商场每销售原价1000元（合增值税〉的商品，便发生可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用50元（不含增值税）。假设甲商场销售和购进商品的增值税税率均为13%，购进的商品均取得了增值税专用发票且取得的增值税专用发票本年1月均符合抵扣规定，不考虑城市维护建设税和教育费附加。假设参与甲商场促销活动的顾客均为其他个人（自然人）。甲商场适用的企业所得税税率为 25%。进行纳税统筹_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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商品八折销售，即原价为1000元的商品现价为800元。上述价格和成本均含增值税。此外，甲商场每销售原价1000元（合增值税〉的商品，便发生可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用50元（不含增值税）。假设甲商场销售和购进商品的增值税税率均为13%，购进的商品均取得了增值税专用发票且取得的增值税专用发票本年1月均符合抵扣规定，不考虑城市维护建设税和教育费附加。假设参与甲商场促销活动的顾客均为其他个人（自然人）。甲商场适用的企业所得税税率为 25%。进行纳税统筹

84785031 | 提问时间：2022 04/01 13:01

媛媛

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

甲商场每销售原价1000元（合增值税〉的商品，便发生可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用50元，，这句话的意思是，只有满1000才能发生费用50嘛？如果500的话可以有费用抵扣25嘛？

2022 04/01 14:26

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甲商场为扩大销售准备，在本年10月开展一次促销活动。有以下三种方案可供选择方案一，让利（折扣）20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销售，这相当于折扣销售折扣，折扣为20% 方案二，赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时，另外再赠送两百元的商品（将赠送的200元的商品单独开具发票，则不仅原价800元的商品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送的两百元的商品也按照两百元换算为不含税，较宽厚的价格视同销售计算缴纳增值税）方案三，返还20%的现金，即甲商城在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金以销售1000元的商品为基数，参与该活动的商品购进成本为600元（即购进成本占售价60%）。以上价格均为含增值税价格，假设甲商场销售商品适用增值税税率13%，购进商品均取得了税率为13%的增值税专用发票。经测算，甲商场每销售1000元（含增值税）商品可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税）。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人及自然人 1能够区分不同的折扣方式，明确各种折扣方式的税法规定。 2能够设计折扣方式选择的纳税筹

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1、甲商场为扩大销售，准备在2020年国庆节期间开展一次促销活动，为促销欲采用三种方案：方案一：选择让利（折扣）20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销售，相当于折扣销售，其折扣率为20%。方案二：赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时另外再赠送200元的商品（将赠送的200元的赠品单独开具发票）。方案三：返还20%的现金，即甲商场在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金。以销售1000元的商品为基数，参与该次活动的商品购进成本为600元（即购进成本占售价的60%）。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售、购进商品均适用13%的增值税税率。经测算，甲商场每销售1000元（含增值税）商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税）。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人即自然人。城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。要求：（1）分析不同方案的筹划思路；（2）计算不同方案应缴纳的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税、净利润；（3）分析比较不同方案的税收负担合计、净利润，并选择最优的方案。

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一、甲商场为扩大销售，准备在本年国庆节期间开展一次促销活动，为促销欲采用三种方式：1.让利(折扣)20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销售，这实际上相当于折扣销售，其折扣率为20%。2.赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时，另外再赠送200元的商品。(若本地税务机关认为买一赠一、捆绑销售等组合销售行为赠送的商品视同销售征收增值税。)3.返还20%的现金，即甲商场在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金。以销售1000元的商品为基数，参与该次活动的商品购进成本为600元(即购进成本占售价的60%)。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售商品适用增值税税率均为16%，购进商品均取得了税率为16%的增值税专用发票。经测算，甲商场每销售1000元(含增值税)商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为60元(不含增值税)。三、实训任务要求1.能够区分不同的折扣方式，能够明确各种折扣方式的税法规定。2.能够设计折扣方式选择的税收筹划思路。3.能够正确计算各种折扣方式下的税负及税后利润。4.能够通过比较分析，选择最优的折扣方式。

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甲商场是增值税-般纳税人，本年8月为促销有以下三种方案可供选择:方案一:商品八折销售，即原先价值为1000元的商品现在售价为800元。方案二:买一赠一，即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品，同时获赠价值200元的商品，且价值200元的商品的购进价格为140元(将赠送的200元的商品单独开具200元的发票)。方案三:顾客赊购货物满1000元，在10天内付款，甲商场给予20%的折扣;顾客在30天内付款，甲商场不给予折扣。假设顾客在10天内付款。假设甲商场的销售利润率为30%，即若销售额为1000元，则进价为700元。上述价格均为含增值税价格。要求:请对上述业务进行增值税纳税筹划。

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甲商场为扩大销售准备赠送一次促销活动有以下三种方案可以选择:1让利(折扣)20%销售商品即甲商场将1000元的商品800元价格销售且将合作并赠送礼物在同一张发票的金额栏分别注明;(2)销售赠送商品即甲商场在800元商品的同时再赠送200元的商品(并且将赠送的200元)的商品单独开具发票);(3)返还20%的现金即甲商场在销售1000元商品的同时向顾客赠送200元的现金。以销售100元的为基数，该参与的商品的进货成本为600元进货成本占价格的60%以上价格价格不含价格有机农业13%，进购商品每一个销售费用为13%的增值税专用发票甲商场销售1000元商品可以在企业所得税税前征收的工资和其他费用60

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