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#实务#
阿里巴巴平台出口业务账务处理
84785010 | 提问时间:2022 03/31 08:25
朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
跨境电商模式分为两种,一种是保税区备货,一种是直邮。但不论是哪一种方式,其产品都是不含税商品,故而在做会计分录的时候,不需要再计提增值税,与大货贸易的销售是有所区别的。 这种业务模式下,只计征企业所得税,增值税是由消费者承担并支付的,企业是代收代缴的角色。 借:银行存款 贷:主营业务收入---跨境电商(二级科目可以自行命名) 收到代缴税款: 借:银行存款 贷:其他应付款---代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名) 缴交税款: 借:其他应付款---代缴跨境行邮税(二级科目可以自行命名) 贷:银行存款 跨境电商零售做账务处理: 出口报关销售时: 借:应收外汇账款 贷:主营业务收入---出口销售收入 结转出口商品成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品---库存出口商品 进项税额转出时: 借:主营业务成本 贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出) 申报出口退税时: 应退的增值税财务处理: 借:应收出口退税(增值税) 贷:应交税费---应交增值税(出口退税) 进项税额转出时: 借:主营业务成本 贷:应交税费---应交增值税(进项税额转出) 收到增值税退税款时: 借:银行存款 贷:应收出口退税(增值税) 跨境电商企业代收代缴的跨境电商综合税会计处理: a.代收跨境电商综合税: 借:银行存款 贷:其他应付款-代收代缴综合税 b.向征税机关上缴税款: 借:其他应付款-代收代缴综合税 贷:银行存款 多付少付款,是日常工作中经常出现杂事情,跨境电商也是如此。 跨境电商付汇少付的挂账在应收账款,多付的计入应收账款贷方,表示预收 实现收入 : 借:应收账款 贷:主营业务收入 收款 少付 : 借:银行存款 贷:应收账款 多付 : 借:银行存款 贷:应收账款 跨境电商,很多情况货是收不回来的退款的账务处理方式: 借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款等科目 借:库存商品 贷:主营业务成本
2022 03/31 08:44
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