乙公司为增值税一般纳税人，2020-2021年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务：
(1)2020年6月1日，乙公司购入B公司发行的公司债券，支付价款为2600万元(其中包含已到期但尚未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8万元。该笔B公司债券面值为2500万元。乙公司将其划分为交易性金融资产核算。
(2)2020年6月10日，收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息。
(3)2020年6月30日，乙公司持有B公司债券的公允价值为2670万元，2020年12月31日，B公司债券的公允价值为2580万元。
(4)2021年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司债券，售价为3550万元(计算该项业务转让金融商品应交增值税)。
问题已解决
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#实务#
84784985 | 提问时间：2022 03/30 17:07
同学您好，
1、借：交易性金融资产—成本 2550 （2600-50）
应收利息 50
投资收益 30
应交税费—应交增值税（进项税额） 1.8
贷：银行存款 2631.8
2、借：银行存款 50
贷：应收利息 50
3、2020年6月30日，
借：交易性金融资产—公允价值变动 120 （2670-2550）
贷：公允价值变动损益 120
2020年12月31日，
借：公允价值变动损益 90 （2670-2580）
贷：交易性金融资产—公允价值变动 90
4、2021年3月15日，
借：银行存款 3550
贷：交易性金融资产—成本 2550
—公允价值变动 30 （120-90）
投资收益 970
转让金融商品应交增值税=（3550-2600）*6%/（1+6%）=53.77（万元）
借：投资收益 53.77
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 53.77
2022 03/30 17:41
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