你好，全部分录如下 1平时拿到进项税借:原材料/费用用之类 应交税费-待认证进项税贷:银行存款/应付账款2确认收入借:银行存款/应付账款贷:主营业务收入 报增值税前借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应交税费-待认证进项税 申请出口退税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税 如果销项大于进项,要交增值税借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税 如果销项小于进项,为留抵增值税,可以退税 当月出口退税计算退税小于增值税报表留抵税额,按计算的出口退税来退税.借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税 当月出口退税计算退税大于增值税报表留抵税额,按增值税留抵退税,二者差为免抵税额,交附加税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税借:税金及附加贷:应交税费-应交城市建设维护税 应交税费-应交教育附加 应交税费-应交地方教育附加