同学您好，长时间无法收回和无法支付的往来款作核销处理，首先需要先打报告给单位，说清楚核销的原因，经单位党委会通过后， 无法收回的款项的账务处理： 借：其他费用   2854961.17   贷：其他应收款  2854961.17    无法支付的款项的账务处理： 借：其他应付款  195670.19   贷：其他收入  195670.19 实际做分录时，其他应收款和其他应付款这两个科目，按您的列表逐一列清楚二级明细科目和相应的金额，您的明细太多，我就不逐一给您列举了