2021年6月30日,P公司(上市公司)向S公司的股东定向增发10000万股股票(每股面值1元,每股市价2元)对S公司进行合并,当日取得S公司70%的股权并对S公司实施控制。假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日,S公司所有者权益账面价值为13000万元,其中股本1000万元,资本公积5000万元,其他综合收益1000万元,盈余公积2000万元,未分配利润4000万元。购买日,S公司除存货、固定资产。无形资产外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。存货的账面价值为1020万元,公允价值为1800万元;固定资产的账面价值为12000万元,公允价值为22000万元;无形资产的账面价值为2000万元,公允价值为6000万元。P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。
要求:
①编制P公司个别财务报表取得对S公司长期股权投资的会计分录。
②编制购买日合并财务报表调整和抵销分录。
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问题已解决
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84785002 | 提问时间:2022 03/26 19:35
1 借:长期股权投资20000
贷:股本10000
资本公积——股本溢价1000
2借:存货1800-1020=780
固定资产22000-12000=10000
无形资产6000-2000=4000
贷:资本公积780+10000+4000=14780
借:资本公积3695
贷:递延所得税负责14780*25%
借:股本1000
资本公积5000+14780-3695
其他综合收益1000
盈余公积2000
未分配利润4000
商誉20000-(13000+14780-3695)*70%=3140.5
贷:长期股权投资20000
少数股东权益(13000+14780-3695)*30%
2022 03/26 20:20
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