老师好求分录解析,甲企业为增值税一般纳税人,因保管车辆的需要,2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。(1)2020年1月至6月,购入车库工程物资100万元,增值税13万元;发生运输费用5万元,增值税0.45万元;全部款项以银行存款付讫。施工期间,购入的工程物资全部用于工程建设,计提工程人员薪酬为30万元,支付其他直接费用39万元,领用本企业生产的水泥一批,该批水泥成本为20万元,公允价值为30万元。(2)2020年6月30日,车库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2022年6月30日,董事会决定将该车库进行改扩建,当日领用本企业外购原材料一批,成本15万元,领用本企业自产产品一批,成本50万元,公允价值为60万元。(4)2022年12月31日,车库改扩建完成,支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元,增值税税额为2.7万元。
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84785008 | 提问时间:2022 03/26 11:04
1借工程物资105
应交税费应交增值税进项税额13.45
贷银行存款118.45
2022 03/26 11:10
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