2.（计算）罗达公司为增值税一般纳税人，2019年5月购进的一批原材料由于管理不善本月已经霉乱变质，该批原材料的账面价值31000元（含分摊的运费1000元，运费的进项税额在购入时已经抵扣），计算当月该批毁损的原材料应转出的进项税额。（请写出计算过程）_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2.（计算）罗达公司为增值税一般纳税人，2019年5月购进的一批原材料由于管理不善本月已经霉乱变质，该批原材料的账面价值31000元（含分摊的运费1000元，运费的进项税额在购入时已经抵扣），计算当月该批毁损的原材料应转出的进项税额。（请写出计算过程）

84785034 | 提问时间：2022 03/24 21:41

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，当月该批毁损的原材料应转出的进项税额=31000*13%+1000*9%

2022 03/24 21:43

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甲公司为增值税一般纳税人，本年5月因管理不善导致上月购入的库存原材料损毁60%，原材料总成本220万元，其中运费成本20万元，相关原材料和运费的进项税额均与购入当期抵扣并与当月抵扣了进项税额。其中原材料增值税税率 13%，运费的增值税税率 9%，要求计算该公司5月份应转出的进项税额。

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