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#实务#
工业企业食堂的的餐费没有取得发票该怎么入账呢?
84784958 | 提问时间:2022 03/22 10:07
庄老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
你好,职工食堂买菜没票怎么办? 一、企业账务处理 1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支,用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时: 借:其他应收款—食堂 贷:货币资金 月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据: 借:管理费用—职工福利费 贷:其他应收款—食堂 2、企业购入食堂用固定资产,属于公司福利用设备,不得抵扣进项税额。 借:固定资产 贷:货币资金 计提折旧时: 借:管理费用—职工福利费 贷:累计折旧 3、企业为食堂内部人员计提工资 借:管理费用—职工福利费 贷:应付职工薪酬 二、食堂辅助账的账务处理 食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用,以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时,应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。 1、食堂设置辅助账务,反映食堂收支,受到企业拨款时: 借:货币资金 贷:其他应付款——公司 2、食堂采购材料时: 借:原材料 贷:货币资金 3、月末盘点,算出消耗,结算食堂成本: 借:食堂支出成本 贷:原材料 4、收取员工自付的餐费 借:货币资金 贷:食堂支出成本 注:内部食堂收取员工就餐费用,不作食堂收入处理,而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务,不构成增值税纳税义务,向职工收取的费用无须纳税。 5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本,开具内部结算收据,上报企业财务: 借:其他应付款—公司 贷:食堂支出成本 三、食堂的票据要求 食堂虽然是作为辅助核算账务,但其核算仍必须符合国家税法规定,所有的采购活动必须取得正规发票。否则,税务机关在以后的税务检查中,不合规单据将不得在企业所得税税前扣除,将做所得税应纳税调增处理,并予以处罚。 所以,对于企业食堂采购时的发票规定,企业一定要引起重视。不要为了节约采购成本,随便到不能提供发票的商品经营者处采购食材,从而放任白条收据入账,最后却付出更高的代价。
2022 03/22 10:09
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