同学您好， 结转本年利润： 借：本年利润  17   贷：利润分配—未分配利润  17 分配现金股利： 借：利润分配—分配现金股利  12   贷：应付股利  12 结转利润分配—分配现金股利： 借：利润分配—未分配利润  12   贷：利润分配—分配现金股利  12 所以资产负债表，“未分配利润”项目金额=18+17-12=23（万元）