甲企业为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，下列表述正确的是(写出计算过程)。A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业为增值税一般纳税人，2013年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，下列表述正确的是(写出计算过程)。A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

84785034 | 提问时间：2022 03/20 16:46

bamboo老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好组成计税价格：（35000+2000+4000）X（1+5%）/（1-30%）=61500 应纳消费税额：61500X30%=18450 应纳增值税额：61500X17%=10455 甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。如无其他应税项目：计算应缴纳增值税额为：10455-340=10115

2022 03/20 17:02

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甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶成本为3500元，代垫辅料2000元，发生加工费支出4000元，计算甲企业应纳增值税和消费税，烟丝的成本利润率为5%，消费税税率为30%。

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3.甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。要求：计算甲企业应代收代缴的消费税税额这题目怎么做老师

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(1)计算当月A企业应代收代缴的消费税。 (2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。 (1)计算当月A企业应代收代缴的消费税。 (2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。

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要求： (1）计算当月A企业应代收代缴的消费税。 (2）计算甲卷烟厂当月进口烟丝的应纳进口环节关税消费税和增值稅合计。 (3）计算甲卷烟厂当月领用特制自产烟丝的应纳消费税。 (4）计算甲卷烟厂当月准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5）计算甲卷烟厂当月国内销售环节的应纳消费稅（不含被代收代缴的消费稅）

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甲企业为增值税小规模纳税人，2011年5月接受乙卷烟厂委托加工烟丝，乙卷烟厂提供烟叶的成本为49000元（不含税），另支付甲企业代垫辅助材料费以及加工费，取得普通发票注明价款7210元。已知甲企业无同类烟丝销售价格，成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。根据上述业务，算出甲企业应缴纳消费税是多多少应纟缴纳增值税是多少

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