同学你好 一、销售预算的编制 通常涉及到两步： 1、销售收入的确定：销售收入=销售单价×销售数量 2、现金流量的确定：当期销售现金流量 =本期销售收入×本期收现比例+以前某期收入×以前某期收入在本期收现比例 (该公式不必记忆，需要根据题目条件灵活运用) 提醒：综合以上步骤，得到某期期末应收账款。 二、直接材料预算的编制 通常分为如下三步： 1、耗用量：某种材料耗用量=产品预计生产量×单位产品定额耗用量 2、采购量：某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量 3、现金支付(流出)：思路和销售预算现金流入的确定一样，只不过流量方向相反而已。 提醒：综合以上步骤，得到某期期末应付账款。 三、现金预算的编制 提示： 1、现金预算分为四：可供使用的现金、现金支出、现金余缺和资金投放筹措。关键步骤为资金的投放与筹措。 2、借款涉及到的利息支付，本金归还，均在现金投放筹措步骤考虑，之前三个步骤均不涉及筹资(投资)的问题。 3、现金投放与筹措中，要注意具体条件，比如： (1)借款在期初，还款在期末，意味着当期借款，当期有利息;当期还款，当期依然有利息; (2)利息支付有：定期支付(如每季度，每月支付);年末支付(第四季度季末支付本年利息);利随本清(还本的时候支付本部分利息); (3)有时候会涉及到长期借款和短期借款，条件也有可能不同，如利率不同，利息支付方式不同; (4)计算利息的时候，需要关注是否有“期初借款余额”，如果有，这也应该作为当期利息计算的基础。 4、当期期末现金余额即为下期期初现金余额，在确定资金投放与筹措中，往往会涉及到不等式的求解(课下要练习);一般是，借款多借点，还款少还点，这样才能满足期末的最低现金余额。