是不是所有预计负债的计税基础都为0?不产生暂时性差异?
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84784950 | 提问时间:2022 03/12 14:18
同学你好
计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额 对于预计负债,未来可以抵扣的就是其账面价值。 所以计税基础=0 账面价值与计税基础之间存在差异,就需要确认递延。 这个是暂时性差异和递延确认标准判断原则。 税法不认计提的减值,公允调整,折旧方法不同的差异。 预计负债一般是对应递延所得税资产, 固定资产折旧差异,递延资产,递延负债都有可能。
2022 03/12 14:20
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