A工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损(1）该企业2017年8月31日有关外币账户期末余额如下（期末即期汇率1欧元＝11元人民币）：应收账款20万欧元：应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。(2）该企业2007年9月份发生如下外币业务：烟月3日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元＝10.5元人民币，款项尚未收回。②9月9日从银行借入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元＝10.8元人民币。③9月16日从国外进口原材料一批，共计50万欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元＝10.5元人民币。④9月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元＝11元人民币。⑤9月26日收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为欧元＝11.5元人民币。⑥9月30日偿还借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元＝11元人民币。要求：(1）编制该企业9月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）(2）计算9月份的汇兑损益并进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 03/11 20:58
学员您好，
1、（1）9月3日，
借：应收账款 420 （40*10.5）
贷：主营业务收入 420
（2）9月9日，
借：银行存款 324 （30*10.8）
贷：短期借款 324
（3）9月16日，
借：原材料 525 （50*10.5）
贷：银行存款 525
（4）9月20日，
借：原材料 220 （20*11）
贷：应付账款 220
（5）9月26日，
借：银行存款 172.5 （15*11.5）
贷：应收账款 172.5
（6）9月30日，
借：短期借款 330 （30*11）
贷：银行存款 330
2、银行存款汇兑损益=（40+30-50+15-30）*11-（40*11+324-525+172.5-330）=5*11-81.5=-26.5（万元）
即银行存款产生汇兑损失26.5万元
应收账款汇兑损益=（20+40-15）*11-（20*11+420-172.5）=45*11-467.5=495-467.5=27.5（万元）
即应收账款产生汇兑收益27.5万元
应付账款汇兑损益=（40+20）*11-（40*11+220）=0，
短期借款汇兑损益=（0+30-30）*11-（0+324-330）=6（万元），即短期借款产生汇兑损失6万元
借：应收账款 27.5
财务费用—汇兑差额 5
贷：银行存款 26.5
短期借款 6
因此9月份共产生汇兑损失5万元
2022 03/11 21:59
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