成本暂估怎么做会计分录
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84784987 | 提问时间:2022 03/09 09:54
你好,1.暂估入库
借:原材料(暂估金额)
贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2. 暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料(原暂估金额,红字)
贷:应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料(发票不含税金额)
应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)
贷:应付账款——XX供应商 (发票含税金额 )
2022 03/09 09:55
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