你好，同学 1. 计提工资 借：ｘｘ费用（管理/销售等） 　　贷：应付职工薪酬——工资 2. 计提社保（企业部分） 借：ｘｘ费用（管理/销售等） 　　贷：应付职工薪酬——社保 3. 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 　　　　应交税费——应交个人所得税 　　　　库存现金／银行存款 4. 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 　　贷：库存现金/银行存款 5. 上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款