你好 是1-12月计提 并缴纳的或拨付的 一般不单独看借贷方 一般看下贷方计提和最后一个月支付情况 工会经费扣除凭证？ 一、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 二、自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 依据 国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告 ( 国家税务总局公告2010年第24号 )