2017.12.31账面价值50000，计税基础=44000/22*2=40000，暂时性差异=50000-40000=10000，递延所得税负债累计金额=10000*25%=2500，然后2016年底确认了递延所得税负债875，所以2017年确认递延所得税负责2500-875=1625。 2020年12.31日账面价值=50000-50000/20*3=42500，然后计税基础=44000-44000/22*5=34000，暂时性差异42500-34000，递延所得税负债累计金额=8500*25%=2125，处置当年不在再确认递延所得税，转回之前的2125。 满意的话麻烦评价一下！