请问，当月已交上月税金，前期无计提，本月应交税费-应交增值税科目明细如何录分录？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请问，当月已交上月税金，前期无计提，本月应交税费-应交增值税科目明细如何录分录？

84785043 | 提问时间：2022 02/23 15:22

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

借应交税费、应交增值税，转出未交增值税贷应交税费未交增值税借应交税费未交增值税贷，银行存款。

2022 02/23 15:25

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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