老师收入晚于纳税义务发生时间借银行存款贷预付账款应交税费应交增值税销项税（这笔分录纳税义务已经发生了）发货的时候借预收账款贷主营业务收入没错把_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师收入晚于纳税义务发生时间借银行存款贷预付账款应交税费应交增值税销项税（这笔分录纳税义务已经发生了）发货的时候借预收账款贷主营业务收入没错把

84784983 | 提问时间：2022 02/22 17:11

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，先收款上面的是预收账款，不开票不做增值税

2022 02/22 17:13

2条追问解答查看全部

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公司是做服务的，先收款后提供服务，会计做账按履约义务进度来确认收入也就是按时段来确认的，但是增值税收入是按收款或者签合同的付款时间就产生纳税义务，请问做账的话关于应交税费-销项税，则是收款的时候，借，银行存款贷：预收账款应交税费-销项税对吗？然后会计履约义务后确认收入的分录是借:预收账款贷：主营业务收入对吗

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企业预收账款时，涉及的会计分录：借：银行存款贷：预收账款；确认收入时借：预收账款；贷：主营业务收入；应交税费---应交增值税（销项税额）；收到余款时：借：银行存款；贷：预收账款。请问：应交税费必须在确认收入时记录吗？例如：预付时：借：银行存款；贷：预收账款；应交税费---应交增值税（销项税额）这样可以吗？

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借:预付账款贷:主营业务收入应交增值税销项税借:预收账款贷:银行存款这个预付预收是什么意思

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对于已发货但不符合收入确认条件的情况，如果纳税义务没有发生，那么发出商品后期符合收入确认条件时，是不是要做分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费――应交增值税（销项税额）

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发货未收到款，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项）收到货款后：借:银行存款，贷：应收账款。收到货款未发货：借：银行存款，贷：预收账款。发货后：借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项）。对吧

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