你好 当月没有认证的进项税计入其他应收款 入账时：借：原材料等 其他应收款—进项税备抵 贷：应付账款等 下月认证时 借：应交税金—应交增值税（进项税） 贷：其他应收款—进项税备抵 就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税 月末 借：应交税金—转出未交增值税 -10 红字 贷：应交税金—未交增值税 -10 红字 月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税。