假如赠送客户一个商品,进价300,卖1000(不含税)税法凭证:借:销售费用1130 贷主营业务收入1000 应交税费销项税130 借主营业务成本300 贷库存商品300 利润总额:-430 会计凭证:借:销售费用 430 贷库存商品300 应交税费销项税130 利润总额也是-430。既然利润相同,汇算清缴时为何还要按视同销售调整收入呢?如何调
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84785020 | 提问时间:2022 02/10 13:11
学员您好,第一种会计分录是错误的,不能确认收入和成本
正确的做法是第二种分录,会计上影响利润总额-430。然后汇算清缴时确认视同销售收入1000,和视同销售成本300,再确认视同销售费用700,所以企业所得税上这笔业务的所得也是-430
2022 02/10 13:15
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