3、计提 （1）计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资  贷：应付职工薪酬-工资  （2）计提公司承担社保 借：管理费用/销售费用-社保   贷：应付职工薪酬-社保  4、发放 （1）发放工资 借：应付职工薪酬-工资    贷：银行存款      其他应付款-个人承担社保   应交税费-个人所得税  （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保  其他应付款-个人承担社保  贷：银行存款