您好，是企业所得税吧，这样做的，一般来说企业都是次年的时候做汇算清缴，退的是以前年度预缴的所得税。 1.企业收到退税款，做如下分录： 借：银行存款， 贷：应交税费—应交所得税。 2.结转： 借：应交税费—应交所得税， 贷：以前年度损益调整。 同时需要做如下分录： 借：以前年度损益调整， 贷：利润分配—未分配利润。