同学你好，分录如下 1、计提社保 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 2、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 3.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 4.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金