老师好！收到预收款4000元，借方：银行存款4000 贷方：预收账款4000元，这4000元又支付给甲公司，对方没开票，借：预付账款4000元，贷方：银行存款4000元，现甲方开票给我们，借：主营业务成本3773.58应交税金-进项税226.42 贷方：预付账款4000之前的预收怎么处理？麻烦老师看下这会计分录怎么做才合适？