老师,请问事业单位去年有一笔费用付款付重了,付了两次,做了两次同样的支出分录,本来让对方年底之前退回,但今年2月才退回来,这种跨年的退回来的分录怎么做,谢谢!
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84785010 | 提问时间:2022 01/04 18:35
同学你好,你可以参考以下案例:某行政单位2020年8月审计查出单位职工2019年多报的差旅费合计0.2万元,当事人退回财务,财务存入单位基本户。
(1)2020年8月,单位收到当事人交来2019年多报差旅费时
财务会计
借: 零余额账户用款额度0.2万元
贷:以前年度盈余调整 0.2万元
同时,
借:以前年度盈余调整 0.2万元
贷:累计盈余 0.2万元
预算会计
借:资金结存—货币资金 0.2万元
贷:财政拨款结转—年初余额调整 0.2万元
(2)作为存量资金上缴财政
财务会计
借:累计盈余—归集/调整预算结转结余—财政拨款结转—归集上缴 0.2万元
贷:零余额账户用款额度 0.2万元
预算会计
借:财政拨款结转一归集上缴 0.2万元
贷:资金结存—货币资金 0.2万元
2022 01/04 19:23
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