所得税费用涉及到研发费用加计扣除。一般不会确认递延所得税，只能确差额。这个账面价值和计税依据的差额，怎么计算？是以满足资本化条件的费用来加计扣除还是以费用化的金额来加计扣除？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

所得税费用涉及到研发费用加计扣除。一般不会确认递延所得税，只能确差额。这个账面价值和计税依据的差额，怎么计算？是以满足资本化条件的费用来加计扣除还是以费用化的金额来加计扣除？

84784961 | 提问时间：2021 12/31 16:10

dizzy老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师专业阶段

例子：如果你研发费用是100 那账面价值就为100 计税基础是加计75%扣除=100*175%=175 费用化的研发支出才能加计扣除资本化的研发支出是计入无形资产通过摊销后加计75%扣除

2021 12/31 16:24

2条追问解答查看全部

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

自行研发的无形资产，费用化支出加计扣除账面与计税差异部分，要不要确认递延所得税？

1857

所得税，无形资产初始确认，费用化支出和加计扣除部分差？资本化支出和加计扣除部分差？不确认递延所得税，但是可以从利润总额扣除可抵扣暂时性差异，，是不是只有费用化可以抵扣，资本化不可以抵扣是吗

1328

老师加计扣除费用化的税法承认递延所得税吗

95

无形资产研发费用的加计扣除和摊销都不确认递延所得税吗？直接在税前扣除即可吗？

1175

详细说说研发费用，什么情况资本化，什么情况费用化，税前加计扣除比例是多少？

38

最新问答

足浴行业，去其他足浴店体验考察，费用计入哪里昨天

自产产品给职工发工资。需要视同销售吗昨天

想问一下这个怎么算综合起来不太会（1）全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年的原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元（符合抵扣条件并已申报抵扣）. （2）企业将自产的一批彩电换取 A 公司的原材料，市场价值为200万元（不含税）．成本为130万元，企业已做销售账务处理。换取的原材料价值200万元（不含税）。双方均开具了专用发票。（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元（不含税）并取得捐赠方开具的增值税专用发票进项税额13万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。（4）1月1日，企业将闲置的机器设备出租给 B 公司，全年收取租金120万元（不含税）。（5）企业全年彩电销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）、管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，昨天

CPA广告投放的原理是什么？ 6天前

契税是由购房人承担的，不同地区的契税标准可能有所不同。 6天前

下载APP，拍照搜题秒出结果