甲公司为一家居民企业，本年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款8000万元，发生借款利息为480万元。甲公司的注册资本(股本)为3000万元。甲公司接受关联方债权性投资与其权益性投资比例要求为2:1。假设该公司本年度会计利润为500万元，且无其他调整事项，所得税税率为25%。要求:计算甲企业本年应纳企业所得税。
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84784988 | 提问时间：2021 12/29 17:14
根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为3 000万元，关联方债权性投资不应超过3 000×2＝6 000（万元），现借款8000万元，准予扣除的利息金额是6 000万元产生的利息，即480*6000/8000=360，所以加回480-360=120，所以应纳企业所得税=(500+120)*0.25=155
2021 12/29 17:34
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