甲公司为一家居民企业,本年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款8000万元,发生借款利息为480万元。甲公司的注册资本(股本)为3000万元。甲公司接受关联方债权性投资与其权益性投资比例要求为2:1。假设该公司本年度会计利润为500万元,且无其他调整事项,所得税税率为25%。要求:计算甲企业本年应纳企业所得税。
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/8.jpg)
84784988 | 提问时间:2021 12/29 17:14
根据规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3 000万元,关联方债权性投资不应超过3 000×2=6 000(万元),现借款8000万元,准予扣除的利息金额是6 000万元产生的利息,即480*6000/8000=360,所以加回480-360=120,所以应纳企业所得税=(500+120)*0.25=155
2021 12/29 17:34
相关问答
查看更多最新问答
查看更多