】农产品：进项税额转出=成本÷（1-13%）×13% ×转出比例某企业库存农产品100万，因管理不善，30%腐烂变质，则转出的进项税额=100÷（1-13%）×13%×30% =4.482（万元），老师为什么要减去13%_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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】农产品：进项税额转出=成本÷（1-13%）×13% ×转出比例某企业库存农产品100万，因管理不善，30%腐烂变质，则转出的进项税额=100÷（1-13%）×13%×30% =4.482（万元），老师为什么要减去13%

84784967 | 提问时间：2017 02/24 16:27

84784967

金牌答疑老师

职称：中级会计师、注册税务师

如果是从农民手中购进的农产品呢？要怎么解释？

2017 02/24 16:46

2条追问解答查看全部

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某企业库存购入的用于简单加工后销售的免税农产品100万，因管理不善，30%腐烂变质。则转出的进项税额=100÷(1-10%)×10%×30%=3.33(万元这个1-10%是为撒呢

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税务部门为了鼓励企业购买农业生产者生产的农产品，规定企业可以凭收购发票上的金额计算抵扣进项税额，进项税额=买价*13%。如果企业因管理不善造成的货物损失，要将农产品对应的进项税额转出，转出的进项税额=成本/（1-13%）*13%。这个问题中，只有农产品转出的时候需要÷1-13%吗，我要是把农产品换成服装呢？

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1+13%,1-13%,或者金额100，税率13%. 100*13%这三个有什么区别，老搞混

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上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善而霉烂，账面成本3740元(含运费100元)，已抵扣进项税额。进项税额转出是3640÷(1-9%)×9%+100×9% 因管理不善丢失上月从一般纳税人购入的包装物一批，账面成本20000元，含运费1800，已抵扣进项税额。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一样，为什么这里不用除以1-13%了呢，谢谢老师

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