即征即退的进项税额怎么做会计分录和设置明细科目呢
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84784996 | 提问时间:2021 12/27 16:16
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠,与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税。
会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还
借:其他应收款
贷:营业外收入--政府补助
四、收到增值税返还
借:银行存款
贷:其他应收款
2021 12/27 16:19
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