老师好,固定资产一次扣除,年报的时候需要调,这个我一直不会,假如买2020年买的固定资产是30万,折旧年限是3年,年折旧额是1万,20年折旧额是应该是4万万但是一次性扣除写的是30万,21年折旧额10万,22年折旧额是10万,23年折旧额6万,21年做20年的汇算清缴的时候30万的折旧是都记到费用里了,不用调表了,那到做21年的汇算清缴的时候,需要调表,老师好和我说下应该咋填,调哪个表,还有调的金额
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84784955 | 提问时间:2021 12/24 09:40
您好,在20年汇算清缴时会计金额计入的费用为4万,税收申报为30万,本年会计应纳税<税收应纳税,形成应纳税暂时性差异30万-4万=26万元,填表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中,1列账载金额固定资产原值30万,2列、3列折旧4万;4列、5列、8列税收金额填30万;这时账载资产金额为30万-4万=26万,税收资产金额为0,纳税调整金额为-26万;在21年汇算清缴的时候,第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”填报30万元;第2列“本年折旧、摊销额”填报10万元;第3列“累计折旧、摊销额”填报14万元;第5列“税收折旧、摊销额”填报0元;第9列“纳税调整金额”填报10万元。
2021 12/24 10:04
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