2.东方股份有限公司2019年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%,假定2018年年末资产负债表各项目的账面价值与其计税基础一致,2019年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差异有:(1)2019年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,税法规定可采用双倍余额递减法计提折旧,会计处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。(3)当年度发生技术研究支出500万元。(4)应付违反环保法规定罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求:根据以上资料,用资产负债表债务法进行会计核算。
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84784951 | 提问时间:2021 12/23 10:46
您好 计算过程如下
本期应交所得税=(1200-60+200-500*0.75+100+30)*0.25=273.75
2021 12/23 11:08
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