您好，如下 1、（1）2009年1月1日发行债券 借：银行存款 1961.92 应付债券-利息调整 38.08 贷：应付债券-面值 2000 （2）2009年6月30日计提利息，利息费用=1961.92*（4%/2）=39.24万元 借：在建工程 39.24 贷:应付利息 30 应付债券-利息调整 9.24 2009年7月1日支付利息 借：应付利息 30 贷：银行存款 30 2009年12月31日计提利息，利息费用=（1961.92+9.24）*2%=39.42万元 借：在建工程 39.42 贷:应付利息 30 应付债券-利息调整 9.42 2010年1月1日支付利息 借：应付利息 30 贷：银行存款 30 （3）2010年6月30日计提利息，利息费用=（1961.92+9.24+9.42）*2%=39.61万元，资本化期间结束。利息费用计入财务费用 借：财务费用 39.61 贷:应付利息 30 应付债券-利息调整 9.61 2010年7月1日支付利息 借：应付利息 30 贷：银行存款 30 2010年12月31日计提利息，尚未摊销的利息调整余额=38.08-9.24-9.42-9.61=9.81万元，利息费用=30+9.81=39.81万元 借：财务费用 39.81 贷:应付利息 30 应付债券-利息调整 9.81 2011年1月1日支付本息和 借：应付债券-面值 2000 应付利息 30 贷：银行存款 2030 2、 （1）支付工资 借：应付职工薪酬-工资 500 贷：其他应付款-医疗保险 10 -住房公积金 60 -养老保险 40 应交税费-个人所得税 4 银行存款 386 （2）计提工资 借：生产成本 293.6 （200*（1+10%+0.5%+0.8%+12%+2%+1.5%+20%）=293.6） 制造费用176.16 管理费用 146.8 研发支出-费用化支出/资本化支出 117.44 贷：应付职工薪酬-工资 500 -医疗保险 50 -工伤保险 2.5 -生育保险 4 -住房公积金 60 -工会经费 10 -职工教育经费 7.5 -养老保险 120 （3）缴纳个人所得税 借：应交税费-个人所得税 4 贷：银行存款 4 （4）支付社保及公积金 借：应付职工薪酬-医疗保险 50 其他应付款-医疗保险 10 贷：银行存款 60 借：应付职工薪酬-养老保险 100 其他应付款-养老保险 40 贷：银行存款 140 借：应付职工薪酬-住房公积金 60 其他应付款-住房公积金 60 贷：银行存款 120 （5）发放非现金福利 计提非货币性福利 借：生产成本 29.58 管理费用 5.22 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 30.48 发放非货币性福利 借：应付职工薪酬-非货币性福利 30.48 贷：主营业务收入 30 应交税费-应交增值税（销项税额）4.8 结转非货币性福利成本 借：主营业务成本 20 贷：库存商品 20