同学你好 结账流程就是如你所说的那样，没有问题 企业所得税是先计算得出利润总额，然后计算企业所属，最后再做计提企业所得税的分录 12月计提企业所得税，一般是先按第四季度的计提，在汇算清缴前很多大型公司都会做一次汇算清缴审计，根据事务所提出的问题，反结账回去修改完上年度有错误的账务处理，然后生成财务报表，做完汇算清缴就知道所得税是多少了，然后再反结账回去重新修改计提企业所得税。 小企业会计准则，不用调整以前年度损益，直接计入当期损益科目 补缴企业所得税时 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款