同学您好， （1）计提各项工资、补贴时， 借：单位管理费用    200000    贷：应付职工薪酬—基本工资   150000                               —离退休费   20000                               —津贴补贴   8000                               —绩效工资   12000                               —改革性补贴   10000 借：单位管理费用   35000    贷：应付职工薪酬—社会保险费   30000                               —住房公积金   5000 （2）（3） 借：应付职工薪酬—基本工资   150000                               —离退休费   20000                               —津贴补贴   8000                               —绩效工资   12000                               —改革性补贴   10000      贷：其他应付款—代扣职工个人社保   6000                              —代扣职工个人住房公积金    2000             其他应交税费—应交个人所得税   1300             其他应收款—代垫职工水电费   1700             财政拨款收入      189000 借：行政支出   189000    贷：财政拨款预算收入   189000 （4）支付社保， 借：应付职工薪酬—社会保险费   30000                            —住房公积金   5000        其他应付款—代扣职工个人社保   6000                         —代扣职工个人住房公积金    2000    贷：财政拨款收入   43000 借：行政支出   43000    贷：财政拨款预算收入   43000 支付个人所得税， 借：其他应交税费—应交个人所得税   1300    贷：财政拨款收入   1300 借：行政支出   1300    贷：财政拨款预算收入   1300