机械类生产出口企业税负率怎么计算
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84785013 | 提问时间:2021 12/20 16:17
目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况:
(1)期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内,且数额较大,主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制,前十三个月不能申报出口退税,其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵,其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额,此时期初留抵直接影响到下年度的税负率,此时当年实际税负率的计算方法:(全年销售收入(内外销之和)*13%-当年进项)/全年销售收入。
(2)对于不受上项因素影响的企业:税负率的计算公式有二种:
第一种计算方法是(出口的免抵税额 内销的应交税金)/(内销的销售额 外销的销售额)=税负]
第二种方法是:(全年销售收入*13%-进项税额 期初进项留抵-期末进项留抵)/全年销售收入。
此两种计算方法的结果是一致的。
2021 12/20 16:20
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