【单选题5】2019年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　）万元。/这题怎么理解_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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【单选题5】2019年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　）万元。/这题怎么理解

84784962 | 提问时间：2021 12/20 13:37

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，税金及附加=35万+（38万+35万）*（7%+3%） 38万的增值税，不计入税金及附加核算，但是增值税需要作为附加税的计税基数城建税=（增值税+消费税）*7% 教育费附加=（增值税+消费税）*3% 35万是消费税金额（38万+35万）*（7%+3%）是增值税和消费税对应的附加税

2021 12/20 13:39

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必考不会考前必考第二次错【单选题5】2019年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（A ）万元。 A.7.3 B.38.5 C.42.3 D.80.3 单选5 【答案】C 【解析】利润表“税金及附加”项目的金额 =35+ （38+35）×（7%+3%）=42.3（万元）（必考易错）这个计算出来的答案我怎么算不出来42.3？？？

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