2.某企业为居民企业,2020年发生如下经营业务:(1)销售产品收入8000万元;(2)发生产品销售成本4300万元3)发生销售费用970万元(其中广告费800万元)、管理费用480万元(其中业务招待费30万元)、财务费用60万元;要求:(1)计算该企业的会计利润总额;(2)计算该企业对广告费用的纳税调整额;)()计算该企业对招待费的纳税调整额;
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#实务#
84785034 | 提问时间：2021 12/20 08:33
你好
(1)计算该企业的会计利润总额=8000万—4300万—970万—480万—60万
(2)计算该企业对广告费用的纳税调整额=0
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
收入8000万的15%=1200万，广告费800万小于限额，可以全额扣除。
（3）计算该企业对招待费的纳税调整额=30万—18万=12万
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
收入的5‰=40万，发生额的60%=18万，按18万扣除
2021 12/20 08:36
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