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老师，这个题也没说他是应税合并还是免税合并啊，如果是应税合并，账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，应当确认为递延所得税负债也对吧？
84784975 | 提问时间：2021 12/16 22:25
悠然老师01
金牌答疑老师
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
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学员你好，商誉不确认递延所得税的
2021 12/16 22:26
4条追问解答 查看全部

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老师，免税合并和应税合并 是说考虑递延所得税，而不是交所得税。 免税合并，不需要缴纳所得税，所以资产的计税基础是原投资方账面，而合并后账面是公允，形成暂时性差异，确认递延所得税。 而应税合并，需要缴纳所得税，所以资产的计税基础是公允价值，与合并后账面相等，不存在暂时性差异，所以不确认递延所得税。这句话对吗？应税合并，需要缴纳所得税，资产的计税基础为什么是公允价值？ 400
非同一控制下控股合并，产生的暂时性差异确认递延所得税影响。吸收合并中，如果是免税合并，不确认递延所得税，在应税合并情况下，后续计量过程中产生暂时性差异的，确认递延所得税的影响吗 1479
企业在非同一控制下的企业合并中产生的商誉，如果是免税合并，则税法上是不认可该商誉的，其账面价值大于计税基础不同，产生应纳税暂时性差异，只是不确认相关的递延所得税负债。 408
老师，375题 是啥意思？ 解析下 我们上课老师讲的是：非同一控制下吸收合并（免税合并）的情况，商誉的账面价值与计税基础0之间产生的应纳税暂时性差异，不应确认递延所得税负债。 291
免税合并（吸收合并）下 资产的账面价值跟计税基础有差异 形成的应纳税差异 是进资本公积？？ 借：资本公积 贷：递延所得税负债 这样理解对吗？？？ 1366
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