例题9]2016年1月1日，甲公司购买了乙公司同日发行的5年期公司债券，甲公司支付购买价款94.2万元，另付交易费用0.8万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年末支付利息，到期归还本金。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。要求:编制甲公司与该债券有关的会计分录。(计算结果保留两位小数)
问题已解决
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84785034 | 提问时间：2021 12/16 11:30
同学你好！
购入时：
借：债权投资-成本 100
贷：银行存款 95 （94.2+0.8=95）
债权投资-利息调整 5 （100-95=5）
2016年末应确认的投资收益=95*5.16%=4.90万元
借：应收利息 4 100*4%=4
债权投资-利息调整 0.9 4.9-4=0.9
贷：投资收益 4.9
收到利息：
借：银行存款 4
贷：应收利息 4
2016年末该债权投资的账面价值=95+0.9=95.9万元
2017年末应确认的投资收益=95.9*5.16%=4.95万元
借：应收利息 4
债权投资-利息调整 0.95 （4.95-4=0.95）
贷：投资收益 4.95
2017年末该债权投资账面价值=95.9+0.95=96.85万元
以后持有期间计算方法相同哦！
2021 12/16 11:43
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