英国人汤姆为我国非居民个人，在甲外资企业工作，本年5月未扣除个人所得税的工资，薪金为人民币11800元。该收入均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。假设不考虑增值税等因素。要求： 1，计算汤姆本年5月应由外资企业代扣代缴的个人所得税 2.对甲外资企业和汤姆个人所得税上述业务进行账务处理_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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英国人汤姆为我国非居民个人，在甲外资企业工作，本年5月未扣除个人所得税的工资，薪金为人民币11800元。该收入均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。假设不考虑增值税等因素。要求： 1，计算汤姆本年5月应由外资企业代扣代缴的个人所得税 2.对甲外资企业和汤姆个人所得税上述业务进行账务处理

84785034 | 提问时间：2021 12/15 13:25

宋艳萍老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,经济师

你好:(11800-5000)×10%-210=470 借，应付职工薪酬11800 贷，应交税费-应交个人所得税 470 银行存款11330

2021 12/15 13:31

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6.非居民个人汤姆本年 1~3 月为我国甲公司提供设计服务，若与甲公司签订的是劳务合同，则汤姆预计每月可取得佣金收入 40 000 元;若与甲公司签订的是劳动合同，则汤姆预计每月可取得工资、薪金收入 40 000 元。无论确定何种用工关系，对企业和个人的其他方面都不产生影响。上述收入为税前收入，均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税税率表如前文表1示。假设不考虑增值税因素，请对其进行纳税筹划。

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在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括(　　)。 A 在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 B 在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金所得 C 来源于中国境内的劳务报酬所得 D 来源于境外的外国银行支付的利息 E 来源于我国境内的储蓄存款利息

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本年8月，非居民个人王丽一次性取得劳务报酬收入18000元；一次性取得稿酬收入6000元；一次性取得特许权使用费收入3500元。上述收入均为税前收入，均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。假设不考虑增值税等因素。非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税的适用税率见表。要求：（1）分别计算王丽本年8月劳务报酬所得、稿酬所得应、特许权使用费所得应纳税所得额以及应缴纳的个人所得税。（2）计算王丽本年8月应纳个人所得税。

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王某为中国居民，在境内甲企业任职，2020年1月﹣12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无其他免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度考核奖金收入；每月缴纳三险一金3500元，每月可以办理的专项附加扣除为2000元。另外，3月还取得特许权使用费收入3000元，稿酬收入10000元。要求：(1）计算甲公司3月为王某预扣预缴的个人所得税。 (2）计算甲公司全年应为王某代扣代缴的个人所得税。 (3）对甲公司3月份工资薪金和奖金收代扣代缴个人所得税进行账务处理。

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非居民个人在境外工作期间的工资薪金不是无论境外支付还是境内支付不是都按境外所得吗，那非居民个人境外所得不是不纳个税吗，图中所示的计算题，这个题答案把汤姆在国内工作的20000元和40000元再加上A国工作时的国内支付工资30000和A国支付工资60000都加上去乘以12/30,我觉得不对，我认为应该只把在境内工作期间境内支付和境外支付的20000元和40000元相加，再乘以12/30,因为在国外工作期间，非居民境内外支付的工作是免税的，看我哪里理解错了，老师？谢谢

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