您好！个人部分不通过应付职工薪酬来核算， 计提社保时 借：费用等 贷：应付职工薪酬-保险（公司承担部分） 同时 借：应付职工薪酬-保险（公司承担部分）其他应收款-保险（个人部分） 贷：其他应付款-社保局或者税务局 发工资时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款-社保个人部分 交社保时 借：其他应付款-社保局过税务局 贷：银行存款