(1)说明全年一次性奖金的两种处理方法。 (2)计算业务(2)和业务(4)合计应预扣预缴的个人所得税。 (3)计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算2019年汇算清缴时张某综合所得应补缴的个人所得税。(考虑已经预扣预缴的税款)_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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(1)说明全年一次性奖金的两种处理方法。 (2)计算业务(2)和业务(4)合计应预扣预缴的个人所得税。 (3)计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算2019年汇算清缴时张某综合所得应补缴的个人所得税。(考虑已经预扣预缴的税款)

84784956 | 提问时间：2021 12/10 15:55

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好计算过程如下 1. 方法一不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照国税发〔2005〕9号)文件所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。方法二居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 2. 业务2 预缴个税=10000*（1-20%）*20%=1600 业务4预缴个税=35000*（1-20%）*30%-2000=6400

2021 12/10 16:46

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要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）李某 3 月份审稿所得预扣预缴个人所得税。（2）李某 4 月份出版小说所得预扣预缴个人所得税。（3）李某 5 月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税。（4）李某 6 月份授课收入预扣预缴个人所得税。（5）李某 7 月出版小说预扣预缴个人所得税。（6）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。

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1. 米兰2019年1～6月每月工资收入为40000元，7～12月每月工资收入为45000元，每月扣除合计为10900元，请计算米兰单位前两个月应预扣预缴米兰多少个税？ 1月（）2月（） 2. 2019年1月甲公司聘请米兰到单位进行技术指导，支付劳务报酬3000元，请计算甲公司应预扣预缴的个人所得税（） 3. 2019年4月米兰获得特许权使用费所得100000元，请计算支付方在支付特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税？（） 4.米兰出版了一本畅销书，2019年6月取得稿酬100000元，请计算出版社在支付稿酬时

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6.中国公民王某为在华外商投资企业的职员，2021年其收入情况如下：　（1）每月工资9000元，按规定缴纳的三险一金为1500元，无专项附加扣除。　（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元。　（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计40000元。（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币19000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元。　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算1月份王某工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税。　　（2）计算王某就业咨询宣讲应预扣预缴的个人所得税。　　（3）计算王某从4月份取得工程设计费应预扣预缴的个人所得税。　　（4）计算王某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税

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吴先生为中国公民，2019年取得如下收入： (1)1月出版长篇小说取得稿酬收入150 000元； (2)2月购买企业债券获得利息收入2 100元； (3)3月取得劳务报酬收入2 600元； (4)4月取得特许权使用费50 000元； (5)5月出版的长篇小说获得文化部颁发的奖金50 000元； (6)6月购买体育彩票获得奖金10万元 (7)每月取得工资薪金收入10000元，年终取得一次性奖金48000元（单独计税）。 (8)独自养育正在就读初中的一儿一女，并且与其姐姐共同赡养父母（年龄超过60岁）。注：经过协商，吴先生与姐姐分别按照40%与60%的比例分摊赡养老人专项附加扣除。请计算：（1）吴先生2019年全年综合所得应预扣预缴的个税。（2）吴先生2019年全年综合所得年终汇算清缴时应缴或应退个税税额。（3）吴先生获得的利息股息红利所得及偶然所得应缴纳的个税金额。

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中国公民李某为某大学的教授，每月工资15000元。（1）2月份取得审稿收入25000元，从中拿出5000元通过非营利社会团体捐赠给贫困地区。（2）3月份与王某出版一本小说，取得稿酬60000元，王某与李某平分稿酬，各取得收入30000元。（3）4月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖所得40000元。李某家庭情况如下：①女儿24岁，为国内某大学全制在读研究生；儿子16岁，高中生。②父亲79岁，母亲75岁。③有两套住房，第一套是公积金贷款购买，房贷已还清；第二套是商业贷款购买，每月还房贷7000元。 1.李某本年度专项附加扣除合计。 2.李某工资所得今年应预扣预缴个税。 3.李某取得的审稿收入应预扣预缴的个税。 4.李某与王某共同出版一本小说取得的稿酬应预扣预缴的个税。 5.李某将自己的一本小说手稿复印件拍卖取得的拍卖所得应预扣预缴的个税。 6.李某本年度应缴纳的个税。

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