老师,进项税转出,销售方开出专票负票,怎么进行财务处理,怎么录入账,做会计分录
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84784961 | 提问时间:2021 12/09 13:00
1、取得企业的增值税专用发票,并且认证,会计处理:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、取得税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》,将当期的进项税额转出,会计处理
借:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税额)
3、收到销售方开具的增值税红字发票,不需要进行认证(注:如果认证了,会计处理和未认证相同),会计处理
借:库存商品(红字冲减)
贷:应付账款(红字冲减)
2021 12/09 13:02
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