1、假退库领料时 借：主营业务成本 196 贷：原材料-大米 196 2、购买面粉时 借：原材料-面粉 10600 应交税费-应交增值税-进项税 954 贷：银行存款 11554 3、购买大米时 借：原材料-大米 8737.86 应交税费-应交增值税-进项税 262.14 贷：银行存款 9000 4、购买蔬菜时 借：原材料-蔬菜 2500 贷：银行存款 2500 交给厨房使用 借：主营业务成本 2500 贷：原材料-蔬菜 2500 5、本月发出大米700千克，发出金额=200*9.8+（700-200）*8737.86/800=7421.16 本月发出面粉850千克，发出金额=200*10+（850-200）*10.6=8890 借：主营业务成本 16311.16 贷：原材料-大米 7421.16 原材料-面粉 8890 6、假退库 借：原材料-大米54.61 贷：主营业务成本 54.61