建安企业按10%预估的工程施工一合同毛利，工程完工后，是做借：工程结算贷：工程施工一合同成本、合同毛利，如果冲不平应计什么科目？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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建安企业按10%预估的工程施工一合同毛利，工程完工后，是做借：工程结算贷：工程施工一合同成本、合同毛利，如果冲不平应计什么科目？

84785010 | 提问时间：2017 02/13 20:03

84785010

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

如果工程结算100万，工程施工80万，那余的20万应计哪里？

2017 02/13 20:20

2条追问解答查看全部

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工程完工后，工程结算和工程施工相互结转，但是不平，是怎么回事还要结转工程毛利，工程结算=工程施工+合同毛利工程施工的明细科目里面不就有合同毛利么，那不就是工程结算=工程施工

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老师。请教一下，听了工程结算的分录，工程结算这科目在完工后冲平，借：工程结算，贷：工程施工-合同成本工程施工-合同毛利。就是在签合同时，我们根据合同做借：工程施工-合同成本工程施工-合同毛利贷：工程结算，金额按合同来写，对吗。那如果工程完工后金额有变动，审核金额少了，那要怎么冲

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建筑企业如果不是按照建造合同来确认收入和成本，可以不设置工程施工—合同毛利科目吗？如果不设置工程施工—合同毛利，那么结转成本就是借：主营业务成本，贷：工程施工—合同成本，结转收入就是借：工程结算，贷：主营业务收入，这样做对吗？不设置工程施工—合同成本科目了，那工程完工了工程施工和工程结算就不需要对冲了对吗？

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有按完工进度确认的主营业务收入和收到工程结算款这2笔分录了，这时工程结算在贷方、工程施工－合同毛利在借方，是不是还要有一笔分录把当月发生的所有工程施工－合同成本类全部和工程施工－合同毛利归集到工程结算呀？即：借：工程结算贷：工程施工－合同成本/工程施工－合同毛利/工程施工－间接费用

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借：工程结算工程施工-合同毛利贷：工程施工-合同成本，这个分录是，工程结算和工程施工对冲，摘要确定写某某项目结算费吗

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