某支行发生下列业务，开户单位永新集团2018年8月20日存入一年期定期存款300000元，年利率3.10%，该单位于2019年10月8日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.45%，请以某支行经办人员的身份，作出对永新集团存入、支取定期存款时的业务的会计分录
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#中级职称#
84784991 | 提问时间：2021 12/02 10:43
同学您好，存入定期存款时，
借：吸收存款—单位活期存款—永新集团（或库存现金） 300000
贷：吸收存款—单位定期存款—永新集团 300000
8月20日至10月8日，按照12+30+7=49（天）计算活期利息，
银行应支付给永新集团的利息=300000*3.1%+300000*0.45%*49/360=9300+183.75=9483.75（元）
借：利息支出 9483.75
贷：应付利息 9483.75
借：吸收存款—单位定期存款—永新集团 300000
应付利息 9483.75
贷：吸收存款—单位活期存款—永新集团（或库存现金） 309483.75
2021 12/02 12:07
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